Физическое лицо - Налоги на доходы физических лиц
Соединенные Штаты взимают налог со своих граждан и резидентов с их дохода во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на свой доход из источников в США и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).

Ставки налога на доходы физических лиц

Для физических лиц максимальная ставка подоходного налога на 2022 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов (обсуждается ниже).

П.Л. 115-97 уменьшили как индивидуальные налоговые ставки, так и количество налоговых категорий. П.Л. 115-97 прекращает действие многих отдельных налоговых положений после 2025 года, включая более низкие ставки и пересмотренные скобки, чтобы соответствовать бюджетным правилам Сената США.

Ставки налога на прибыль в 2023 году

Плательщики единого налога (1)

Женатые налогоплательщики, подающие совместную декларацию (1, 2)

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие документы отдельно (1)

Примечания

• Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев. Ступенчатые ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее.

• Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы семьи или совместными нормами возвращения.

Альтернативный минимальный налог (AMН)

Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный АМТ может взиматься в соответствии с двухуровневой структурой ставок 26% и 28%. В 2021 налоговом году налоговая ставка 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 199 900 долларов США (99 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации). В 2022 налоговом году налоговая ставка 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 206 100 долларов США (103 050 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации).

Под П.Л. 115-97, для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость увеличивается до 109 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и долларов США. 70 300 для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов). Порог поэтапного отказа увеличивается до 1 миллиона долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 500 000 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов). Эти суммы индексируются с учетом инфляции. На 2021 год сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость составляет 114 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 73 600 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов), а также пороговые значения поэтапного отказа. составляет 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 523 600 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов).

На 2022 год сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость составляет 118 100 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 75 900 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов), а также пороговые значения поэтапного отказа. составляет 1 079 800 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 539 900 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов).

AMT подлежит уплате только в той степени, в которой он превышает обычные чистые налоговые обязательства. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательств по AMT в размере иностранного налога на доход от AMT из иностранных источников (AMTI) с учетом определенных ограничений.

AMTI обычно рассчитывается, начиная с регулярного налогооблагаемого дохода, добавляя вычеты налоговых преференций (заявляемые при расчете регулярного налогооблагаемого дохода) и делая специальные корректировки некоторых налоговых статей, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода. Например, налогоплательщик должен добавить обратно все государственные и местные подоходные налоги, вычтенные при расчете регулярного налогооблагаемого дохода.

Для иностранцев-нерезидентов, получающих чистую прибыль от продажи долей в недвижимом имуществе США, AMT рассчитывается на основе наименьшего из двух значений: AMTI (до освобождения) или чистой прибыли от продажи долей в недвижимом имуществе США.

Больничный страховой налог

В течение налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2012 года, налог на «незаработанный доход в рамках программы Medicare» в размере 3,8% применяется к меньшей из двух величин: (i) чистый инвестиционный доход налогоплательщика за налоговый год или (ii) превышение налогоплательщиком модифицированного скорректированного валового дохода над пороговым значением. сумма (как правило, 200 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и глав домохозяйств; 250 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и переживших супругов; и 125 000 долларов США для лица, состоящего в браке, подающего отдельную декларацию). Налог, который является дополнением к обычному подоходному налогу, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, за исключением иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от пассивной торговли или бизнеса; и чистая прибыль от отчуждения некоммерческого имущества.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов и ряд муниципальных властей взимают подоходный налог с физических лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. Большинство из 50 штатов взимают подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, где подоходный налог штата отсутствует. Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 1 января 2021 г.) облагают налогом только дивиденды и процентный доход. Немногие штаты взимают подоходный налог по ставкам, превышающим 10%.

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.