Обзор налогов в Черногории
Черногория, одна из самых красивых стран Европы, предлагает мировой элите надежное место для инвестиций, а также дом для себя и своей семьи благодаря своей чрезвычайно популярной программе получения гражданства за инвестиции.
Страна уже начала процедуру вступления в ЕС вместе с Союзом, и многие мировые эксперты ожидают, что она станет полноправным членом ЕС к 2025 году. Этот сдвиг в статусе может быстро изменить экономический ландшафт страны, поскольку он станет неотъемлемой частью одна из ведущих мировых политических и экономических сверхдержав.
Тем не менее, данные показывают, что даже без карты члена ЕС в кармане европейская нация остается прекрасным местом для инвестиций, а ее приятный климат, роскошные курорты и жилые комплексы привлекают на ее берега часть мировой элиты.
Но те, кто рассматривает возможность переезда в страну, должны понимать ее налоговую структуру, чтобы быть в состоянии обеспечить трансформацию финансового аспекта своей жизни к лучшему. В этой статье мы расскажем об основах налогообложения в Черногории подоходного, корпоративного, имущественного, налога на добавленную стоимость, удержания, прироста капитала, налога на наследство и многих других.
Подоходный налог
Следует учитывать два вида подоходного налога: подоходный налог с физических лиц и подоходный налог с предприятий. Вот разбивка каждого вида подоходного налога в Черногории.
Ставки налога на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц взимается с валового дохода налоговых резидентов Черногории. Инвестиционный доход, доход от занятости, роялти, проценты, дивиденды и другие потоки доходов облагаются подоходным налогом.
Личный доход облагается налогом по фиксированной ставке 9%. Ставка налога может стать 11%, но она взимается только с любого налогооблагаемого дохода, превышающего средний доход. Черногория объявляет свой средний показатель за каждый год (примерно 765 евро на 2020 год), и любой доход ниже или равный среднему по стране облагается налогом по фиксированной ставке 9%, а любой дополнительный доход, превышающий средний, облагается налогом по ставке 0f 11. %.
Чтобы считаться налоговым резидентом и облагаться черногорскими налогами, физическое лицо должно быть постоянным резидентом в течение не менее 183 дней в году, налоговые резиденты облагаются налогом на региональный и мировой доход, поступающий в Черногорию. Нерезидент, который проводит менее 183 дней в году, не облагается подоходным налогом в Черногории.
Налог на доходы физических лиц уплачивается ежегодно, и налоговые резиденты должны зарегистрироваться в местных налоговых органах. Существует местный подоходный налог, который также должен быть уплачен, а подоходный налог в размере 13% уплачивается во всех муниципалитетах, за исключением Подгорицы и Цетинье, где уплачиваемая ставка составляет 15%. Местные дополнительные налоги уплачиваются непосредственно муниципалитету, в котором он зарегистрирован.
Ставки корпоративного подоходного налога
Компании и постоянные представительства, зарегистрированные в Черногории, облагаются корпоративным подоходным налогом. Постоянное представительство – это постоянное место деятельности, через которое нерезидент осуществляет деятельность в Черногории.
Корпоративный налог взимается по фиксированной ставке 9% от дохода. Законодательство Черногории предусматривает исключения в отношении услуг, оказываемых за пределами территории Черногории, в случае наличия соглашения об избежании двойного налогообложения со страной назначения.
Любой доход в Черногории является налогооблагаемым доходом, и бизнес должен зарегистрироваться в налоговых органах, чтобы гарантировать законное налогообложение прибыли от продажи товаров или услуг. Компании ежегодно платят налог на прибыль.
Ставка корпоративного налога в Черногории является одной из лучших налоговых ставок во всей Европе, поэтому многие компании из разных стран стекаются, чтобы основать свою штаб-квартиру на черногорской земле. Низкие налоги жизненно важны для компании, чтобы оставаться жизнеспособной в финансовом смысле, особенно для стартапов, и правительство Черногории понимает это и создало выдающуюся бизнес-среду, которая, несомненно, заинтересует любую компанию в открытии магазина и проведении своих операций и услуг. в европейской нации.
Если Черногория станет членом ЕС и сохранит высокую ставку корпоративного налога, предпринимателям и владельцам бизнеса следует серьезно подумать о переводе своей компании или даже компаний в Черногорию, чтобы воспользоваться преимуществами низких налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Черногории
Налог на добавленную стоимость (НДС) является еще одним финансовым обязательством, с которым налогоплательщики должны сталкиваться в Черногории. НДС уплачивается со всех товаров и услуг, продаваемых внутри страны. НДС также уплачивается при ввозе товаров.
Любой бизнес, валовой оборот которого (до вычета расходов) составляет 18 000 евро и более в течение одного года, должен платить НДС. Однако существуют исключения в зависимости от типа продаваемых услуг или товаров.
Пониженная ставка в размере 7% применяется к любым товарам или услугам, перечисленным ниже:
Существует даже дальнейшее снижение до 0% ставки НДС на услуги или товары, относящиеся к следующим отраслям:
Налоги на недвижимость в Черногории
В Черногории существует налог на недвижимость, и этот налог зависит от типа недвижимости, местонахождения недвижимости и использования недвижимости. Средний налог на недвижимость составляет от 0,25% до 1%.
Существует также налог на передачу недвижимого имущества, который применяется к недвижимому имуществу и уплачивается по налоговой ставке в размере 3%.
Налоги на доход от аренды
При сдаче в аренду недвижимости для получения финансовой прибыли взимается налог на аренду недвижимости. Владельцы недвижимости, которые сдают свою недвижимость в аренду, обязаны платить налог на недвижимость в размере 9%. Не имеет значения, является ли арендная плата ежемесячной или ежегодной, налог на доход от аренды имущества уплачивается ежегодно на основе совокупной суммы арендной платы.
Те, кто сдает в аренду ежемесячно и не сдает в аренду весь год, по-прежнему будут платить налог на общую сумму дохода от аренды, который они получили.
Налогообложение прироста капитала
Прирост капитала облагается налогом по фиксированной ставке 9% как для физических лиц, так и для компаний. Налог на прирост капитала в Европе может быть довольно высоким, что делает налог на прирост капитала в Черногории очень привлекательным для частных лиц и компаний, желающих вести бизнес в условиях низких налогов.
Удерживаемый налог
Черногорский подоходный налог уплачивается по ставке 9%. Однако выплаты дивидендов и роялти нерезидентам облагаются налогом по фиксированной ставке 5%.
Косвенные налоги
Существуют и другие косвенные налоги, которые правительство Черногории требует от своих жителей. Косвенные налоги Черногории должны представлять интерес как для отдельных лиц, так и для компаний внутри страны, поскольку эти налоги, которые они должны платить, могут повлиять на их общий доход или, в случае бизнеса, на общие затраты на их деятельность.
Основным косвенным налогом, который может повлиять на расходы компании, являются таможенные пошлины, которые применяются к иностранным товарам, ввозимым из другой страны, и могут варьироваться от 0% до 30% в зависимости от большого набора данных о типе товара, стране происхождения, цели и в противном случае. Крайне важно рассчитать таможенные пошлины в графе расходов компании, чтобы обеспечить финансовую состоятельность. Уплата таможенных платежей производится одновременно с таможенным оформлением.
Еще одним видом косвенного налога, который может повлиять на расходы и накладные расходы компании, являются взносы на социальное обеспечение. Компания, которая занимается наймом физических лиц, должна внести свой вклад в их план социального обеспечения следующим образом:
Пенсионное страхование и страхование по инвалидности: 5,5% от заработной платы работника
Медицинское страхование: 2,3%.
Страхование по безработице: 0,5%.
Лица, устраивающиеся на работу, также должны выплачивать часть взноса из своей заработной платы следующим образом:
Пенсионное страхование и страхование по инвалидности: 15%.
Медицинское страхование: 8,5%.
Страхование по безработице: 0,5%.
Договоры об избежании двойного налогообложения Черногории
Правительство Черногории подписало соглашения об избежании двойного налогообложения с 43 странами. Эти страны:
Не во всех странах действует одно и то же соглашение об избежании двойного налогообложения, и условия в разных странах различаются. Однако ведение бизнеса с любой из этих стран из Черногории упрощается благодаря действующему соглашению об избежании двойного налогообложения.
Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.
авторское право
English
العربية