Корпоративный подоходный налог ОАЭ (или эквивалент)

В настоящее время федерация ОАЭ не взимает федеральный корпоративный подоходный налог в Эмиратах. Тем не менее, в большинстве Эмиратов, входящих в состав федерации ОАЭ, в конце 1960-х годов были введены указы о подоходном налоге, и поэтому налогообложение определяется в зависимости от каждого эмирата. Налоговое резидентство в соответствии с налоговыми указами различных Эмиратов основано на французской концепции территориальности. По сути, французская концепция территориальности облагает налогом прибыль на основе территориальной связи, а не облагает налогом прибыль, полученную за пределами страны. В соответствии с налоговыми указами эмирата корпоративный подоходный налог может взиматься со всех компаний (включая филиалы и постоянные представительства) по ставкам до 55%. Однако на практике корпоративный подоходный налог в настоящее время взимается только с нефтегазовых компаний и филиалов иностранных банков, осуществляющих деятельность в Эмирате. Кроме того, некоторые из Эмиратов ввели свои собственные указы о банковском налоге, которые облагают налогом филиалы иностранных банков по ставке 20%. С юридическими лицами, созданными в зоне свободной торговли в ОАЭ, обращаются иначе, чем с обычными «оншорными» юридическими лицами ОАЭ. Как отмечалось ранее, в зонах свободной торговли действуют свои собственные правила и положения, и, как правило, с точки зрения налогообложения они обычно предлагают гарантированные налоговые каникулы для предприятий (и их сотрудников), созданных в зоне свободной торговли, на период от 15 до 50 лет ( которые в основном возобновляемы). На основании вышеизложенного большинство организаций, зарегистрированных в ОАЭ, в настоящее время не обязаны подавать корпоративные налоговые декларации в ОАЭ, независимо от того, где зарегистрирован их бизнес в ОАЭ.

 

Подоходный налог

В настоящее время федеральный или эмиратский подоходный налог не взимается с физических лиц, работающих в ОАЭ. В ОАЭ существует режим социального обеспечения, который распространяется на сотрудников, являющихся гражданами стран Персидского залива. Как правило, для граждан ОАЭ выплата по социальному обеспечению составляет 17,5% от валового вознаграждения работника, как указано в трудовом договоре работника, и применяется независимо от налоговых каникул в свободной зоне. 5% оплачивает работник, а остальные 12,5% оплачивает работодатель. Тарифы могут отличаться в разных Эмиратах. Обязанность удержания лежит на работодателе. Социальные выплаты для иностранцев не предусмотрены. Для полноты картины иностранцы, нанятые работодателем ОАЭ, имеют право в соответствии с Законом о труде ОАЭ на денежное вознаграждение (или пособие по окончании службы). Пособия по окончании службы не распространяются на национальных сотрудников ОАЭ. На основании вышеизложенного физические лица в ОАЭ в настоящее время не обязаны подавать личные налоговые декларации в ОАЭ.

 

Налог с продаж/НДС

В настоящее время в ОАЭ нет НДС. Тем не менее, ОАЭ (наряду с другими странами-членами Совета сотрудничества стран Персидского залива) в принципе обязались ввести систему НДС, и ОАЭ добились значительного прогресса в ее введении, что ожидается в ближайшем будущем. На данный момент нет подтверждения его ставок или того, как это повлияет на деловые операции в ОАЭ (оншорные зоны или зоны свободной торговли).

 

ДРУГИЕ НАЛОГИ

 

Удерживаемый налог

В настоящее время в ОАЭ нет положений об удержании налога у источника, которые применялись бы к таким платежам, как роялти, проценты, дивиденды и т. д., осуществляемым от организаций ОАЭ другому лицу (резиденту или нерезиденту). То есть платежи любого рода, осуществляемые компанией из ОАЭ, не должны облагаться никакими удерживаемыми налогами в ОАЭ.

 

Муниципальный налог

Муниципальные налоги на имущество взимаются в различных эмиратах в различных формах, но обычно в виде процента от годовой арендной платы. В некоторых случаях отдельные сборы уплачиваются как арендаторами, так и владельцами недвижимости. (Например, в Дубае в настоящее время они взимаются в размере 5% от годовой арендной платы для арендаторов или для владельцев недвижимости в размере 5% от указанного индекса арендной платы). Эти сборы взимаются по-разному в каждом эмирате. Эти сборы также могут взиматься одновременно (или как часть) лицензионных сборов, продления лицензий или другим способом. (Например, в Дубае платежи недавно начали собираться через биллинговую систему Дубайского управления электроэнергетики и водоснабжения).

 

Гостиничный налог

Большинство эмиратов взимают гостиничный налог в размере 5-10% от стоимости гостиничных услуг и развлечений.

 

Трансфертное ценообразование и тонкая капитализация

В настоящее время в ОАЭ нет режима трансфертного ценообразования. В настоящее время в ОАЭ также нет требований к тонкой капитализации (или соотношению долга к собственному капиталу).

 

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.